Concurso privado No. CONEANFO-UAF-002-2025

Contenido

I.       CARTA DE INVITACIÓN. 2

II.      INTRODUCCIÓN.. 3

III.         ALCANCE DE LA AUDITORÍA. 6

3.1. Revisión del informe económico y técnico final de la subvención de la AECID. 6

3.2. Marco legal aplicable. 6

IV.         EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA. 7

4.1. Información previa sobre la intervención subvencionada. 7

4.2. Documentación y procedimientos. 7

4.3. Plazos de ejecución y Metodología. 8

4.4. Lugar de realización. 9

V.      PRODUCTOS DE LA AUDITORIA Y FORMA DE PAGO.. 9

5.1        Productos y forma de pago. 9

5.2        Retenciones. 9

VI.         DAÑOS Y PERJUICIOS. 10

VII.        PRESENTACIÓN DE OFERTAS. 10

VIII.      CONTENIDO DE LAS OFERTAS. 11

IX.         EVALUACIÓN Y SELECCIÓN DE OFERTAS. 12

9.1 Capacidad Legal 12

9.2 Evaluación Técnica. 12

9.3 Evaluación Económica. 14

ANEXO 1 - Modelo de informe a emitir por el auditor 15

ANEXO 2 – Documentos que conforman la justificación final 21

1. CARTA DE INVITACIÓN.

REPUBLICA DE HONDURAS

La Comisión Nacional para el Desarrollo de la Educación Alternativa No Formal CONEANFO Agencia Española de Cooperación Internacional para el Desarrollo (AECID)

Concurso Privado No: CONEANFO-UAF-002-2025

Para la contratación de los “Servicios de Auditoría Externa final en el Proyecto” Escuela Taller Siguatepeque para la Gestión de Agua y Saneamiento Básico, con Expediente. No. 2021/SPE/0000400051

1. Por medio a la presente La Comisión Nacional para el Desarrollo de la Educación Alternativa No Formal CONEANFO invita a las siguientes Firmas consultoras elegibles a presentar propuestas en sobre cerrado para los “Servicios de Auditoría Externa final en el Proyecto Escuela Taller Siguatepeque para la Gestión de Agua y Saneamiento Básico, con expediente No. 2021/SPE/0000400051”

    

   1. Pricewaterhouse Coopers Honduras S. de R. L
   2. KPMG, S. de R.L
   3. Deloitte & Touche, S. de R.L
   4. Moore Stephens Baggia y Asociados, Contadores Públicos-Consultores, S.A de C.V.
   5. PKF- & Co., S. de R.L. de C.V.
   6. Grant Thornton Honduras S. de R. L.
   7. Mendieta y Asociados, S. de R.L
   8. Horwath Central América S. de R. L de C.V
   9. HLB Herrera Guzmán Rivera y Asociados, S. de R.L. de C.V.

   10. Diseño y Evaluación de Sistemas, S. de R. L. 

        

        

Adicionalmente, los presentes Términos de Referencia estarán disponibles, de manera gratuita en el portal web del sistema de contrataciones del estado de la República de Honduras (www.honducompras.gob.hn) y página del sitio web de la AECID en Honduras (www.aecid.hn). Las firmas consultoras no incluidas en el numeral previo podrán enviar nota dirigida a Comisión Nacional para el Desarrollo de la Educación Alternativa No Formal CONEANFO solicitando su inclusión en la lista de participantes, así como el envío formal de los presentes Términos de Referencia. La solicitud deberá ser enviada en físico a la dirección siguiente: Colonia Loma Verde, entrada principal, Edificio CONEANFO atrás de Baleada Express, boulevard centro américa, en horario laboral, comprendido entre las 8:00 am y 4:00pm o en la dirección electrónica [email protected] a más tardar 10 días antes de la fecha límite para la presentación de ofertas. La participación de dicha Firma estará condicionada a la No Objeción de la AECID, misma que será emitida en función del desempeño previo que la empresa hubiese tenido en servicios de igual naturaleza, en otros proyectos financiados por la AECID.

2. En cuanto a contrataciones y adquisiciones, las subvenciones se rigen por los siguientes documentos de obligado cumplimiento, que se ordenan por orden de prioridad:

• Ley General de Subvenciones española 38/2003, su reglamento 887/2006 y el Real Decreto 794/2010 por medio del cual se regulan las subvenciones y ayudas en el ámbito de la cooperación internacional.

• Resolución de Concesión de la Subvención.

   

   

• Ley de Contratación del Estado y el Reglamento de las Disposiciones Generales del Presupuesto General de Ingresos y Egresos de la República.

   

3. Se seleccionará una Firma consultora mediante el método de Selección Basada en Calidad y Costo (SBCC), y siguiendo los procedimientos descritos en la sección IX de estos Términos de Referencia.

4. Las propuestas deberán hacerse llegar a la dirección indicada en la Sección VII a más tardar a las 4:00 p.m. hora oficial de la Republica de Honduras del día 05 de septiembre de 2025.

ROBERTO BUSSI FLORES

Secretario Ejecutivo

Comisión Nacional para el Desarrollo de la Educación Alternativa No Formal (CONEANFO)

2. INTRODUCCIÓN

La Comisión para la Educación Alternativa No Formal (CONEANFO) lidera la implementación del Programa Nacional de Escuelas Taller (PNET) en Honduras desde 2008, con apoyo de la Cooperación Española y respaldo de diversas entidades. Este organismo descentralizado del gobierno de la República de Honduras fue establecido mediante el Decreto Legislativo No. 313-98, con el propósito de complementar y apoyar al Estado en la satisfacción de las necesidades educativas básicas. Su misión se centra en ofrecer formación integral y capacitación laboral a jóvenes y adultos que han sido excluidos o que no han recibido atención del sistema educativo formal, integrándolos al proceso productivo y al desarrollo nacional a través de planes, programas y proyectos.

El PNET tiene por objetivo facilitar el desarrollo de conocimientos y habilidades para la empleabilidad de jóvenes, tanto hombres como mujeres, de entre 17 y 30 años, que provienen de contextos económicos desfavorecidos a través de la formación y capacitación en oficios demandados por el mercado de trabajo preferiblemente local.

En este documento se describen los términos y condiciones para la contratación de una firma consultora (de ahora en adelante denominada Firma Auditora responsable de realizar el ejercicio de auditoría financiera y de cumplimiento final del Proyecto “Escuela Taller Siguatepeque para la Gestión de Agua y Saneamiento Básico”, Expediente. No. 2021/SPE/0000400051.La auditoría, por su enfoque, involucra una revisión sistemática de las actividades del Proyecto en relación con el cumplimiento de los objetivos y metas y la correcta utilización de los recursos. Dentro del marco de rendición de cuentas y control interno del proyecto, la auditoría está orientada a asegurar la transparencia en el uso de los recursos, por medio de procedimientos claros, consistentes y confiables.

La Comisión Nacional para el Desarrollo de la Educación Alternativa No Formal CONEANFO desea contratar la auditoría externa final, obligatoria, de la intervención que ejecuta como consecuencia de la siguiente Subvención de Estado adjudicada por la AECID:

El propósito general de la auditoría consiste en:

• Emitir una opinión acerca de si los estados financieros del proyecto, ingresos y egresos financieros, ejecuciones presupuestarias, se presentan razonablemente en todos los aspectos importantes.

• Emitir una opinión con respecto al cumplimiento de parte de La Comisión Nacional para el Desarrollo de la Educación Alternativa No Formal/CONEANFO,  con los términos de la Resolución de Concesión, leyes y demás regulaciones aplicables.

• Determinar si los gastos y transferencias incluidos en los informes financieros de fondos son elegibles según la normativa de justificación de AECID que aplique y si los fondos han sido utilizados para los fines que fueron acordados en los documentos de planificación del proyecto y/o en la Resolución de Concesión, considerando entre otros factores la eficacia y eficiencia de la ejecución de los correspondientes planes operativos anuales.

• Evaluar el sistema de control interno implantado por La Comisión Nacional para el Desarrollo de la Educación Alternativa No Formal/CONEANFO, informando sobre su efectividad para la administración de los recursos asignados y si este sistema se encuentra de conformidad con las normas de control interno vigentes para la administración pública local. 

• Verificar que los procesos de adquisiciones de bienes, servicios, obras, consultorías y cualquier otra contratación realizada en el período a auditar, se hayan cumplido los diferentes procedimientos de adquisición, en base a lo establecido en La Comisión Nacional para el Desarrollo de la Educación Alternativa No Formal/CONEANFO y/u otra regulación aplicable que estuviere contenida en la Resolución de Concesión. Sobre este último punto, se deberá tener especial atención a los montos de contratación, en el marco de la [Ley 9/2017, de 8 de noviembre, de Contratos del Sector Público Ley General de Subvenciones española 38/2003, su reglamento 887/2006 y el Real Decreto 794/2010 por medio del cual se regulan las subvenciones y ayudas en el ámbito de la cooperación internacional La revisión de dichos procesos debe poder determinar si se han aplicado prácticas comerciales sanas, incluyendo competencia, precios razonables y si existen adecuados controles sobre la calidad y las cantidades recibidas. Esta actividad incluye:

  • La elaboración de una lista auditada de todos los contratos de provisión de bienes con indicaciones de su monto presupuestado y contratado, fecha de inicio, adjudicación, modalidad de contratación, enmiendas, penalidades, fecha de terminación planificada y real. Además, se deberán revisar los contratos por tipo o método de adquisición y la lista de procesos y contratos revisados, buscando la racionalización y eficiencia de la inversión, así como la transparencia en la gestión de dichos contratos. 

  • Elaborar una lista auditada de todos los contratos de servicio, obras y / o de consultoría de largo y corto plazo firmados en el marco del Proyecto durante el periodo auditado, indicando claramente el nombre de los consultores, la descripción (título) del contrato, su fecha de firma, su monto original, el plazo original, monto ejecutado, enmiendas de plazo y monto, su fecha de cierre y el proceso de selección utilizado. Se incluirá una opinión sobre la coherencia de los contratos realizados con los planificados según el POA aprobado. 

  • La auditoría verificará, además, la existencia y debida custodia o procedimiento de transferencia de los productos adquiridos a través de estas contrataciones, ya sea en bienes y/o servicios; así como la debida aplicación de las normas de visibilidad en todas las acciones y compras realizadas en el marco de la subvención.

3. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

3.1. Revisión del informe económico y técnico final de la subvención de la AECID

El objeto del contrato es la revisión del informe final y de los justificantes de gasto de la subvención. Por tanto, se trata de realizar la comprobación de los requisitos establecidos en la normativa aplicable y elaborar un informe exhaustivo al respecto. 

El auditor debe verificar, y reflejar en el informe el resultado de la verificación, respecto de:

• La documentación que integra la justificación final de la subvención, misma que se detalla en el Anexo 2.

• La relación clasificada de gastos: se comprobará que alcanza a la totalidad del gasto en el que se haya incurrido, cualquiera que sea el origen de su financiación.

• Respecto de los justificantes individuales, se realizará una comprobación del total de los gastos efectuados. 

• Se comprobará el cumplimiento de los requisitos y existencia de la documentación que para cada tipo de gasto sea de aplicación según la normativa definida en la Resolución de Concesión de la Subvención. 

3.2. Marco legal aplicable

Para la realización de la auditoría, la firma auditora deberá basarse en el siguiente marco legal:

• Ley 38/2003 General de Subvenciones de 17 de noviembre (BOE 18 de noviembre).

• Real Decreto 887/2006, de 21 de julio, por el que se aprueba el Reglamento de la Ley 38/2003, de 17 de noviembre, General de Subvenciones.

• Real Decreto 794/2010, de 16 de junio, por el que se regulan las subvenciones y ayudas en el ámbito de la cooperación internacional.

• Resolución de Concesión Ref./Expediente No. 2021/SPE/0000400051 ¨Escuela Taller Siguatepeque para la Gestión de Agua y Saneamiento Básico¨

• Normativa de ejecución de fondos definida en la Resolución de Concesión de la Subvención.

La selección de Firma auditora se hará siguiendo los procedimientos establecidos en la Resolución de Concesión de la Subvención y en lo dispuesto en estos términos de referencia. Se requerirá la No Objeción de la AECID-OTC en Honduras, previo a la contratación de la Firma auditora. 

Toda consulta relacionada con los presentes Términos de Referencia deberá ser presentada al Contratante, por medios escritos, a más tardar 10 días antes de la fecha límite de presentación de ofertas. La misma deberá ser enviada en físico a la siguiente dirección:  Colonia Loma Verde, entrada principal, Edificio CONEANFO atrás de Baleada Express, boulevard centro américa, en horario laboral, comprendido entre las 8:00am y 4:00 pm o en la dirección electrónica [email protected]

Habiéndose realizada la adjudicación, y cumplido el período de impugnación, se sostendrá una reunión entre la Firma auditora seleccionada, la entidad contratante y la AECID para aclarar dudas en cuanto a estos Términos de Referencia, modelo de contrato y actualización del plan de trabajo. En dicha reunión, la firma auditora adjudicada deberá entregar los siguientes documentos:

1. Constancia vigente de Solvencia Electrónica, extendida por el Servicio de Administración de Rentas (SAR).

2. Original o Copia de Constancia vigente de no haber sido objeto de resolución firme de cualquier contrato celebrado por la Administración extendida por la Procuraduría General de la República (PGR).

3. Original o copia de Constancia vigente del Instituto Hondureño de Seguridad Social (IHSS) de encontrarse al día en el pago de sus aportaciones o contribuciones.

Las constancias presentadas estarán sujetas a comprobación por parte de la entidad contratante, previa firma del contrato correspondiente. De presentarse algún problema con la documentación presentada, la adjudicación quedará sin valor ni efecto y se procederá según lo defina la Comisión de Evaluación en su Acta de Recomendación de adjudicación.

4. EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA 

4.1. Información previa sobre la intervención subvencionada

Para la realización de la auditoría, deberá tenerse en cuenta también la información de relevancia sobre la intervención:

• Formulación definitiva aprobada, incluidos datos económicos y presupuestarios, plazo de ejecución y el documento de Resolución de Concesión de Subvención de Cooperación Internacional. 

• Documentos de planificación -POA- aprobados por la AECID.

• Fecha de recepción de fondos de la AECID por parte de la entidad adjudicataria de la subvención, según el correspondiente acuse de recepción.

• Las modificaciones aprobadas por AECID durante el periodo que se audita, así como cuantas otras autorizaciones se hayan producido, en especial autorizaciones para reformulaciones presupuestarias y prórrogas de la duración de la ejecución de la intervención. 

• Otra información técnica de interés, evaluaciones externas si las hay, etc.

4.2. Documentación y procedimientos

Los documentos mencionados en el apartado anterior serán entregados por la entidad beneficiaria de la subvención (de ahora en adelante denominada Contratante) a la Firma seleccionada al inicio de los trabajos de auditoría. Asimismo, se facilitará el informe económico preliminar de la justificación 

económica de que se disponga (borrador de informe económico exigido por la AECID) que tendrá toda la información económica (cuadros y documentación soporte) y estará firmado por una persona con poderes suficientes para ello.

El alcance de la auditoría se basará en la revisión del 100% de los justificantes acreditativos de gasto y en la evaluación del sistema de control interno, así como otras comprobaciones con terceros, u otras que puedan ser necesarias. 

La documentación justificativa consiste en 254 justificantes, organizados en 9 carpetas y ordenados cronológicamente por fecha y número de emisión de cheque.

4.3. Plazos de ejecución y Metodología

Una vez seleccionada la Firma auditora, y suscrito el contrato, el Contratante pondrá de inmediato a disposición de la empresa seleccionada, la documentación que se indica en el numeral 3.1, la Resolución de Concesión de la Subvención, así como cualquier otra documentación que a consideración de la firma auditora sea necesaria para el desarrollo del trabajo solicitado.

El plazo para la ejecución de la auditoría será de cuarenta y cinco (45) días según el siguiente detalle:

1. Revisión y verificación, por parte de la Firma auditora, la documentación se debe revisar, en un plazo de once (11) días calendario después de la firma del contrato. El último día de revisión en campo, la Firma auditora sostendrá una reunión con la persona designada como enlace por parte del Contratante, en donde se abordará de manera general los hallazgos que serán plasmados en el borrador de informe de auditoría.

2. Envío de borrador de informe elaborado por la firma auditora: quince (15) días calendario después de finalizado el proceso de revisión de la documentación expresado en el numeral previo. El borrador deberá presentarse en duplicado en versión impresa, entregándose un documento al contratante y otro a la Cooperación Española. La versión digital del mismo deberá ser remitida vía correo electrónico a ambas partes.

3. Reunión de revisión del borrador de informe: a más tardar siete (7) días calendario después de recibido el informe. En dicha reunión participarán tanto las personas designadas por la entidad contratante como de la Cooperación Española.

    

4. Subsanación y envío de rectificaciones por parte de la entidad contratante, para enmendar las posibles incidencias detectadas en el borrador de informe: a más tardar siete (7) días calendario posteriores a la reunión para la revisión del borrador de informe. Este período de tiempo podrá ser sujeto a disminución en función del número de hallazgos, lo cual será definido en la reunión establecida en el numeral 3. Si durante dicho período no se ha logrado subsanar los diferentes hallazgos presentados en el borrador del informe, la Firma auditora deberá dejar constancia de dicho hecho en el informe final. 

5. Presentación del informe final de auditoría con conclusiones y dictamen: cinco (5) días hábiles posterior a la fecha límite para la entrega de las subsanaciones por la entidad contratante. El documento será presentado de conformidad al Anexo 1 a estos Términos de Referencia, y deberá contener todos los hallazgos resultantes de cada una de las actividades generales y específicas detalladas en este documento. El Informe Final deberá ser presentado de forma concluyente y no solamente de opinión, de existir indicios de malos usos, debe de concluirse sin ningún resquemor. Todos los hallazgos resultantes de la auditoría de los fondos del Proyecto deberán ser incorporados en un solo documento, bien organizado y de fácil lectura, siguiendo el modelo anexo. El informe evitará en la medida de lo posible repeticiones.

    

   La firma auditora solicitará a la entidad contratante, al final de su trabajo, una carta, firmada por la persona que suscribió el informe de justificación final de la subvención, en la que se indicará que se ha informado al auditor acerca de todas las circunstancias que puedan afectar a la correcta percepción, aplicación y justificación de la subvención; así como otras manifestaciones relevantes que puedan servir de evidencia al auditor sobre los procedimientos realizados. Esta carta de manifestaciones formará parte del informe de auditoría.

4.4. Lugar de realización

La revisión y verificación de documentos por parte de la Firma auditora se realizará en las oficinas  de La Comisión Nacional para el Desarrollo de la Educación Alternativa No Formal / CONEANFO ,  en Colonia Loma Verde, entrada principal, Edificio CONEANFO atrás de Baleada Express, boulevard centro américa, en horario laboral, comprendido entre las 8:00am y 4:00pm Para el presente proyecto, se requerirá la visita a las siguientes localidades para la verificación de las obras y bienes adquiridos Boulevard Francisco Morazán, instalaciones del SANAA, Siguatepeque. Todos los gastos relacionados a dicho desplazamiento deberán formar parte del precio de contrato.

5. PRODUCTOS DE LA AUDITORIA Y FORMA DE PAGO

5.1       Productos y forma de pago

           La firma auditora deberá remitir los siguientes productos:

Para hacer efectivo el pago se deberá tener en cuenta lo siguiente:

1. El producto 1 estará sujeto a la revisión y aprobación por parte de la entidad contratante.

2. El producto 2 deberá contar con la recepción por parte del contratante. 

3. El producto 3 deberá contar con la aprobación del Contratante y el Visto Bueno por parte de la Cooperación Española.

Los informes serán presentados en idioma español. El informe final se presentará por duplicado y sellado en todas sus páginas. Se acompañará de dos copias en soporte informático. 

5.2       Retenciones

A la Firma auditora se le hará una retención equivalente al doce y medio por Ciento (12.5%) sobre los honorarios en concepto de Impuesto Sobre la Renta sobre cada uno de los pagos parciales. No obstante, si la empresa está sujeta al régimen de pagos a cuenta, deberá presentar la constancia actualizada. Igualmente, se practicará una retención equivalente al Diez por Ciento (10%) de cada pago parcial para constituir la Garantía de cumplimiento de Contrato, valor que será devuelto a más tardar 10 días después de finalizada la auditoria una vez recibido el producto 3 a entera satisfacción del contratante y Cooperación Española.

6. DAÑOS Y PERJUICIOS

En caso de incumplimiento en el plazo de entrega del Informe Final y por razones no imputables al contratante, la Firma Auditora deberá pagar una multa equivalente al 0.36% por cada día de retraso, en relación con el monto total del saldo del contrato, por un periodo de 10 días como máximo. Una vez alcanzado este tiempo se resolverá el contrato por incumplimiento. 

La contratación será financiada con recursos de la Agencia Española de Cooperación Internacional para el Desarrollo (AECID), por medio de los fondos asignados al proyecto Escuela Taller Siguatepeque para la Gestión de Agua y Saneamiento Básico, Expediente. No. 2021/SPE/0000400051. Siendo así, la suspensión o cancelación o donación, puede dar lugar a la rescisión o resolución del contrato, sin más obligación por parte del Contratante más que al pago correspondiente a los productos ya entregados y recibidos a conformidad, a la fecha de vigencia de la rescisión o resolución del contrato.

7. PRESENTACIÓN DE OFERTAS

La Propuesta deberá estar foliada y no deberá presentar escritos entre líneas ni sobre el texto mismo. La Propuesta de la Firma auditora deberá presentarse en un paquete sellado, rotulado en el centro con el número, nombre del Concurso y la dirección donde se deben presentar las Propuestas. En la esquina superior izquierda deberá leerse claramente el nombre y la dirección del remitente. Dentro de dicho paquete deberá presentarse tres (3) sobres que conforman la Propuesta, marcados así:

El sobre No.1 debe estar sellado y marcarse claramente en el centro como “DOCUMENTOS CAPACIDAD LEGAL”, contendrá el original de los documentos solicitados y una (1) copia.

El sobre No. 2 debe estar sellado y marcarse claramente en el centro como “OFERTA TÉCNICA”, contendrá el original de los documentos de la Oferta Técnica y una (1) copia.

El sobre No. 3 debe estar sellado y marcarse claramente en el centro como “OFERTA ECONÓMICA”, contendrá el original de la Oferta Económica y una (1) copia.

La Comisión Nacional para el Desarrollo de la Educación Alternativa No Formal/CONEANFO, no asumirá responsabilidad alguna en caso de que la Propuesta se traspapele, se pierda o sea abierta prematuramente si el sobre exterior no está sellado y rotulado como se ha estipulado. Si los sobres no se entregan debidamente sellados y marcados según se ha indicado, es motivo de descalificación y por lo tanto dichos sobres serán devueltos.

Las propuestas deberán hacerse llegar a más tardar a las 04:00 pm hora oficial de la Republica de Honduras del día 05/09/2025 a la siguiente dirección: Colonia Loma Verde, entrada principal, Edificio CONEANFO atrás de Baleada Express, boulevard centro américa, en horario laboral, comprendido entre las 8:00 am y 4:00 pm.

Los sobres deberán estar rotulados de la siguiente manera: 

Esquina Superior Izquierda:

Parte Central:

CONCURSO PRIVADO No. CONEANFO-UAF-002-2025

AUDITORÍA EXTERNA FINAL DEL PROYECTO ESCUELA TALLER SIGUATEPEQUE PARA LA GESTIÓN DE AGUA Y SANEAMIENTO BÁSICO CON EXPEDIENTE NO. 2021/SPE/0000400051 FINANCIADO CON FONDOS DE LA AGENCIA ESPAÑOLA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL PARA EL DESARROLLO.

DOCUMENTOS CAPACIDAD LEGAL /OFERTA TÉCNICA / OFERTA ECONÓMICA

ORIGINAL / COPIA 1

ATENCIÓN:  COLONIA LOMA VERDE, ENTRADA PRINCIPAL, EDIFICIO CONEANFO ATRÁS DE BALEADA EXPRESS, BOULEVARD CENTRO AMÉRICA

ADVERTENCIA:  NO ABRIR HASTA LA SESIÓN DE EVALUACIÓN

8. CONTENIDO DE LAS OFERTAS

Sobre 1.1: Documentación legal 

1. Carta de presentación de la propuesta indicando además que ha examinado y aceptado los términos de referencia firmada por el/la representante legal de la firma auditora y dirigida al secretario ejecutivo de CONEANFO, Lic. Kermith Roberto Bussi Flores. La misma deberá especificar el período de validez de la oferta que como mínimo deberá ser 90 días contados a partir de la fecha límite para la presentación de ofertas, definida en la sección VI. (DNS)

   1. Fotocopia autenticada del testimonio de la Escritura Pública de Constitución debidamente inscrito en el registro mercantil correspondiente y sus reformas si las hubiere. (DS)

   2. Registro Tributario Nacional Numérico de la Empresa. (DS)

   3. Fotocopia de los documentos personales del Representante Legal, como: tarjeta de identidad, solvencia municipal y RTN numérico por ambos lados, sí es extranjero, deberá acreditar su residencia en el país, con copia de sus documentos legales. (DS)

   4. Fotocopia del Certificado de Inscripción vigente en el Registro de Proveedores y Contratistas del Estado (ONCAE)*. En caso de no estar inscritos en la oficina en mención, para la presentación de la oferta se podrá adjuntar copia de la constancia emitida por ONCAE, por medio de la cual se constate que dicho proceso de inscripción ya ha sido solicitado; quedando condicionada su participación a la inscripción, la cual será necesaria para su consideración a los efectos de la adjudicación del contrato.  (DS)

   5. Certificación vigente de estar inscrito en el Registro de Auditores Externos RAE de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, extendida por el ente regulador. (DS)

   6. Fotocopia del permiso de operación vigente extendido por la Municipalidad del domicilio de la Firma auditora.

   7. Declaración jurada firmada por quien ejerza la representación legal de la oferta de que ni él ni sus representados se encuentran en las inhabilidades de los Artículos 15 y 16 de la Ley de Contratación del Estado, debidamente autenticada por Notario Público. (DS)

Las siglas DS se refiere a Documento subsanable; las siglas DNS se refiera a Documento no subsanable.

Todos los documentos que sean presentados mediante fotocopias deberán estar debidamente autenticados por Notario Público, al igual que las firmas puestas por el Representante Legal de la empresa. Tanto fotocopias como firmas podrán autenticarse dentro de un solo documento de autenticidad. En caso de existir diferencia entre los documentos originales y las copias, prevalecerá el original. Todo documento que proceda del exterior deberá ser legalizado (Apostillado).

Sobre 1.2: Oferta Técnica

1. Propuesta técnica global, ajustada a estos Términos de Referencia, con indicación de la metodología a utilizar. 

2. Plan de trabajo y cronograma detallado de actividades.

3. Listado del personal y hoja de vida del personal que se designará específicamente para las labores a contratar, indicando en su hoja de vida nombre completo, número de colegiación, antigüedad en la empresa y experiencia laboral de auditoría (No se evaluará experiencias distintas a lo solicitado). Todo el personal propuesto deberá ser profesionales de las Ciencias de la Administración y/o Contables, con excepción de aquellos que sean claramente definidos en la sección IX del presente documento.

4. Listado y constancia de los contratos de auditorías realizadas, según los criterios establecidos en la sección IX de estos Términos de Referencia. El listado deberá ser presentado de manera que identifique si la auditoría realizada es final.

    

Sobre 1.3: Oferta Económica

Consistirá en el precio en Lempiras ofertado por la firma auditora, con el fin de cumplir con los servicios objeto de este concurso, mismo que deberá definir claramente lo correspondiente al pago de honorarios, desplazamientos a los lugares y cualquier costo de materiales que requieren para desarrollar la auditoría.

9. EVALUACIÓN Y SELECCIÓN DE OFERTAS

9.1 Capacidad Legal

Para la selección de la firma auditora a contratar, se examinarán las propuestas recibidas, procediendo, en primer lugar, a la verificación de la documentación legal solicitada, mediante el criterio “CUMPLE”, “NO CUMPLE”. 

9.2 Evaluación Técnica

Se determinará cuáles de las Firmas auditoras reúnen las necesarias competencias de perfil técnico y profesional y presentan una oferta técnica coincidente con lo requerido en los TdR. La evaluación técnica tiene una ponderación de 80% y para que la oferta presentada sea aceptada técnicamente, deberá obtener una calificación mínima del 60%. La oferta que no alcance el puntaje mínimo será descalificada del proceso. 

La evaluación técnica se hará en base a la tabla siguiente: 

*Los factores de evaluación que contienen la frase “al menos” implican que toda experiencia inferior al mínimo solicitado le corresponderán 0 puntos.

*Para efectos de evaluación de la experiencia de la firma auditora, serán consideradas únicamente aquellas que estén debidamente sustentadas por constancias y/o contratos. La comisión de evaluación se reserva el derecho de confirmación de las mismas. De igual manera, los listados de experiencias deberán identificar claramente aquellas correspondientes a fondos de cooperación externa, según se indica en los numerales 3.b del cuadro previo.

**Se entenderá como “auditorías finales” aquellas financiadas por fondos de cooperación y/o nacionales, y que correspondan a la auditoría total y/o de cierre del mismo. No se tomará en consideración las auditorías de carácter anual para efectos del numeral 2.b.

9.3 Evaluación Económica

En tercer lugar, se evaluará la propuesta económica. La oferta económica tiene una ponderación de 20%. Se asignará la máxima puntuación a la oferta de menor costo, al resto de las propuestas se puntuará de la siguiente manera:

La sumatoria de la evaluación técnica y económica dará como resultado la calificación final que servirá de base para la adjudicación.

La oferta seleccionada, junto con el expediente que informa la contratación, será remitida a la Oficina Técnica de Cooperación de la AECID para recabar su No Objeción a la contratación. Una vez obtenida ésta, se firmará el contrato con la firma seleccionada.

ANEXO 1 - Modelo de informe a emitir por el auditor 

1          A los fines previstos en el artículo 74 del Reglamento de la Ley 38/2003, de 17 de noviembre, General de Subvenciones, aprobado mediante Real Decreto 887/2006, de 21 de julio, hemos sido designados por (... Identificación del adjudicatario de la subvención) para revisar la justificación final de la subvención que le fue otorgada mediante (... indicación de la Resolución de concesión de la subvención en cuestión), destinada a la financiación del Proyecto TITULO de la subvención, código e importe total y de la subvención AECID, y si se quiere descripción resumida. 

2          Nuestro trabajo se ha consistido en las comprobaciones que de forma resumida se comentan en los distintos apartados de este informe.

Como resultado del trabajo realizado, se informa que no hemos observado hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a (... identificación del adjudicatario de la subvención...) para la percepción de la subvención a que se refiere el apartado 1 anterior. 

O, en caso contrario, 

Como resultado del trabajo realizado, se informa de aquellos hechos o circunstancias que pudieran suponer incumplimientos de la normativa aplicable o de las condiciones impuestas a (... identificación del adjudicatario de la subvención...) para la percepción de la subvención a que se refiere el apartado 1 anterior:

2.1. VERIFICACIÓN ADMINISTRATIVA 

El auditor comentará la disponibilidad de las sedes de ejecución visitadas para colaborar en las labores de revisión y en el suministro adecuado en tiempo y forma de información y documentación solicitada. Debe quedar claro qué institución ha visitado, en especial si ha ido a terreno.

El auditor indicará si ha hecho comprobaciones sobre documentos originales, o fotocopias y si cuando pedía los originales de ciertas copias le eran facilitados. Deberá decir cuál ha sido la muestra revisada de los justificantes acreditativos de gasto (número, volumen de dólares y euros, y porcentaje respecto a la subvención de la AECID). Se mencionarán cuantas comprobaciones adicionales hayan sido realizadas sobre el objeto del contrato, 

Se hará saber si alguno de los documentos referenciados en los TdR no ha sido aportado. En caso de surgir alguna imposibilidad de acceso a documentación se hará referencia a los motivos que lo originaron. Se deberá completar el siguiente check list de documentos:

Documentación requerida y revisada

Plazos previstos y reales

Modificaciones, autorizaciones y prórrogas

2.3. VERIFICACIÓN ECONÓMICA

2.3.1. ANALISIS DE CUENTAS, TRANSFERENCIAS,  TIPOS DE CAMBIO Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS

2.3.2. ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS Y DE APORTES TOTALES

Ejecución del presupuesto AECID por partidas, según formulación aprobada (en Euros)

Ejecución de fondos por origen de la financiación:

2.3.3. ANÁLISIS DE CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE JUSTIFICACIÓN 

2.3.4. ANÁLISIS DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTO

Se ha presentado / No se ha presentado la relación numerada de justificantes de gasto.

Se ha comprobado que en la misma se incluyen / no se incluyen todos los gastos correspondientes al 100 por 100 de los gastos ejecutados con cargo a los fondos aportados. 

De acuerdo con la relación de gastos presentada, se han realizado de la siguiente forma:

Añadir tantas columnas como sea necesario

Se resumen a continuación las incidencias advertidas, cuyo detalle se contiene en el Anexo de revisión de justificantes individuales del presente informe:

Indicar tipo de incidencia e importe total de los justificantes afectados por cada uno de los tipos.

O indicar que no se han advertido incidencias.

2.3.5. RESUMEN ECONÓMICO FINANCIERO

CONCLUSIONES

Breve resumen de conclusiones de las verificaciones administrativa y económica. La extensión de este apartado será de un mínimo de 2 páginas y un máximo de 4 páginas.

Fecha:
Identificación del auditor:

Firma del auditor:

ANEXO AL INFORME DE AUDITORÍA

REVISIÓN DE JUSTIFICANTES INDIVIDUALES DE GASTO

Defectos advertidos

A. CODIFICACIÓN DE DEFECTOS 

1. Gasto no subvencionable

2. No existe justificante de gasto, no se identifica el importe o no se acredita el pago (falta recibí o acreditación transferencia)

3. Justificante emitido por persona o entidad vinculada con el adjudicatario de la subvención (art. 29.7.d de la Ley General de Subvenciones)

4. No consta la diligencia en el justificante original

5. Es copia sin compulsar

6. Recibo no autorizado

7. Ausencia de contrato

8. Liquidación de dietas no ajustada a normativa (especificar en observaciones)

9. No responde a lo establecido para el tipo de gasto (especificar en observaciones)

10. Imputación de impuesto indirecto recuperable, sin declaración responsable de no recuperación

11. Incumplimiento a la normativa local relativa a los requisitos de los justificantes.

12. Otros (especificar en observaciones)

B. LISTADO DE JUSTIFICANTES DEFECTUOSOS.

ANEXO 2 – Documentos que conforman la justificación final 

1. Certificado de cumplimiento de objetivos, emitido en papel membretado y firmado por representante legal del Socio Local.

2. Certificado en el que conste si ha obtenido o no alguna otra subvención, emitido en papel membretado y firmado por representante legal del Socio Local.

3. Declaración responsable del lugar de depósito (y del tiempo legal[2]) de los documentos originales, así como el compromiso de presentar los mismos, en caso de que sean total o parcialmente requeridos por el órgano gestor de la subvención. Dicha declaración deberá ser emitida en papel membretado y firmada por representante legal del Socio Local.

4. Certificación bancaria que establezca tanto la apertura como la cancelación de cuenta de ahorros en dólares.

5. Certificación bancaria de intereses generados en la cuenta de ahorro en dólares.

6. Certificación bancaria que establezca tanto la apertura como la cancelación de cuenta de cheques en Lempiras.

7. Certificación bancaria de los intereses generados en la cuenta de cheques en lempiras. En caso de que no se hubiesen generados intereses la constancia deberá expresar dicha situación.

8. Cuadro de presupuesto aprobado y ejecutado en euros, dólares y lempiras[3], para los fondos de la AECID, firmado por representante legal del Socio Local.

9. Listado cronológico, firmado por representante legal del Socio Local[4].

10. Informe de auditoría original.

11. Si aplicase, documentación que acredite el pago de reintegro. 

12. Si aplicase, documentación relativa a impuestos recuperables y no recuperables.

13. Informe final técnico, firmado por representante legal del Socio Local.

14. Fotografías que contenga visibilidad de AECID. En caso de que las fotografías correspondan a eventos (inauguraciones, reuniones, capacitaciones, entrega de equipo, etc), se deberá indicar al pie de la fotografía el nombre del evento.

15. Documento de formulación de proyecto.

16. Plan Operativo final original aprobado, firmado por el representante legal del Socio Local y la Coordinación de la Cooperación Española en Honduras[5].

17. En caso de instituciones no gubernamentales, manuales de procedimientos aplicados para contrataciones durante la ejecución del proyecto (sean contrataciones de personal, obra, equipo, consultorías, suministros, etc.)[6].

Adicional a lo anterior, se deberá entregar una memoria USB que contenga:

• Todos los documentos previamente descritos, escaneados y ordenados. 

  • Escaneo de todos los justificantes con sus respectivos documentos de respaldo. La documentación puede organizarse en función del número de cheque o del número del justificante, presentando siempre solo 1 archivo (formato pdf) por cada justificante/cheque.

[1] El período definido para la auditoría incluirá igualmente la fase de justificación, hasta la fecha de emisión del primer borrador establecido en la sección 5.1.

[2] El tiempo no deberá contradecir lo establecido en las leyes españolas aplicables y la RCS.

[3] El mismo debe corresponden al Plan Operativo General vigente (en caso de que se haya aprobado alguna modificación al mismo). Los datos de ejecución deberán guardar concordancia con el informe de auditoría.

[4] Los datos de ejecución deberán guardar concordancia con el informe de auditoría.

[5] En los casos en los cuales el Plan Operativo haya sufrido modificaciones aprobadas por la AECID, se incluirá el Plan Operativo vigente (reprogramado). Este punto aplicará únicamente en los casos que se forme un POG.

[6] Estos manuales serán entregados de manera digital, no impresa.